3招合法少繳稅！投資也能節稅 專家說「存這種股票」領百萬息不必繳稅

陳先生有一筆閒錢想投資，但不確定買不動產當包租公好，還是存股好？另一方面，他又擔心收租或領息要多繳所得稅。

經過專家試算，若只考慮所得稅，不考慮增值或股價漲跌，存股節稅效果優於收租，而且只要存對股票，一樣領百萬股息，有一種股票完全不必繳稅。

5月是綜所稅報稅季節，每年繳稅總讓你荷包失血心好痛？快來看看專家建議的合法節稅3方法。 圖／Freepik

合法節稅有3招，用好用滿聰明省

5月綜合所得稅報稅季節即將來臨，如何合法節稅成爲民衆關心議題。資誠聯合會計師事務所稅務法律服務副總經理歐陽泓提出3招民衆最好用的節稅方法：

1. 善用列舉扣除額

例如捐贈、保險費、醫療及生育、租金或購屋借款利息等支出；如果這些支出金額合計大於標準扣除額12萬元（有配偶者爲24萬元），可按金額大者扣除。

2. 申報受扶養親屬

申報一位扶養親屬可申報免稅額9.2萬元，若受扶養的直系親屬年紀在70歲以上，免稅額爲13.8萬元；但需留意是否符合扶養事實，以及受扶養親屬是否爲高收入。

3. 妥善配置資產

增加海外投資收入，以善用海外收入免稅額度。

海外收入節稅效果佳，中產階級幾乎免稅

「妥善配置資產創造海外投資收入的節稅效果，其實效果很好。」歐陽泓說，臺灣的個人所得稅制，對於個人的海外收入，是納入所得基本稅額計算（俗稱最低稅負）。

依規定，海外收入低於100萬元，不必納入所得計算最低稅負；超過100萬元以上纔要計入，但計入最低稅負計算時，還有670萬元的免稅額度，換言之，基本所得額670萬元以下，也沒有繳納基本稅額問題，超出670萬元部分才以20%稅率計算最低稅負。

而超過670萬元以上金額換算的最低稅負，只有金額大於一般綜合所得稅時，才需要補繳差額，「以一般中產階級來看，幾乎海外所得是不用納稅。」

舉例來說，陳先生是適用邊際稅率30%的公司經理人，如果將閒置資金投資不動產出租，租金所得須併入綜合所得按30%稅率課稅；如果投資臺灣公司的股票、ETF等，收到的股利收入，選擇分離課稅則繳28%所得稅。

平平領息，KY股節稅效果優於一般臺股

如果同樣是買股票，但投資海外公司股票，包含在臺灣股市交易的KY股（早期通稱F股，是指將臺灣當第一次上市公開募資地點的外國公司，如公司註冊地在開曼羣島者爲KY公司），或者購買境外基金、海外債券等，所收股利及配息屬於海外所得，這些所得若一年在100萬元以下，完全不用課所得稅。

進一步來看，如果稅率30%的陳先生拿1,000萬元投資臺股ETF，假設每年可收到50萬元配息收入，則50萬元要繳14萬元所得稅（選擇分離課稅，按28%稅率計算）。

但若投資相同報酬率的KY股、股利收入50萬元，因屬海外所得，且未超過100萬元，不須計入最低稅負課稅，意即完全免稅，此可見善用資產配置，創造不同的收入來源，節稅效果相當可觀。

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