立信會計師事務所及相關人員因審計年報違規被出具警示函

3月18日，根據廣東證監局發佈的決定書，立信會計師事務所（特殊普通合夥）、徐鼕鼕、蔣玉龍被採取出具警示函的措施。

立信會計師事務所執業的聯泰環保（603797）2022年年報審計工作存在以下問題：

風險評估程序存在缺陷。立信所關注到聯泰環保通過其他應收款科目覈算關聯方資金佔用，但未將其他應收款相關認定識別爲重大錯報風險。

實質性程序存在不足。立信所在進行其他應收款憑證測試程序時，未獲取充分的審計證據驗證商業合理性；其次立信所在發現管理層未履行必要的審批流程就通過第三方企業將資金劃轉至關聯方、資金回款週期明顯異常的情況下，未對同一年度公司其他大額資金往來保持充分職業懷疑，未考慮管理層誠信程度的變化，其設計和實施的審計程序不足以獲取充分、適當的審計證據。

立信所的上述行爲不符合中國註冊會計師執業準則的有關要求，違反了相關規定。徐鼕鼕、蔣玉龍作爲聯泰環保2022年年報審計項目的簽字註冊會計師，對上述違規行爲負有主要責任。

根據相關規定，廣東證監局決定對立信所、徐鼕鼕、蔣玉龍採取出具警示函的行政監管措施。